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企業所得稅年報時間規定和資料

發表時間:2019-03-18 17:56:00      來源:穗博企業咨詢

  企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。企業所得要按規定繳費所得稅,并且企業所得稅要進行年報,這個有時間規定,那么,企業所得稅年報時間是不是每年一樣的?




  企業所得稅稅法第五十四條規定,企業所得稅分月或者分季預繳。企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內,向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表,預繳稅款。企業應當自年度終了之日起五個月內,向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款。

  所以,根據該規定,企業所得稅年報時間是確定的,企業一定要注意及時做好企業所得稅年報工作,避免被認定為偷稅、漏稅等違法行為。

  知識延伸閱讀:企業申報提得稅要提交的資料

  (一)納稅人應提供主表份數

  《企業所得稅年度納稅申報表》2份

  (二)納稅人應提供附表及其他資料

  1、《銷售(營業)收入及其他收入明細表》(附表一(1))(一般企業用)

  2、《金融企業收入明細表》(附表一(2))(金融保險企業)

  3、《事業單位、社會團體、民辦非企業單位收入項目明細表》(附表一(3))(事業單位、社會團體、民辦非企業單位企業)

  4、《成本費用明細表》(附表二(1))(一般企業用)

  5、《金融企業成本費用明細表》(附表二(2))(金融保險企業用)

  6、《事業單位、社會團體、民辦非企業單位支出明細表》(附表二(3))(事業單位、社會團體、民辦非企業單位用)

  7、《納稅調整項目明細表》(附表三)

  8、《企業所得稅彌補虧損明細表》(附表四)

  9、《稅收優惠明細表》.(附表五)

  10、《境外所得稅抵免明細表》(附表六)

  11、《以公允價值計量資產納稅調整表》(附表七)

  12、《廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整表》(附表八)

  13、《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》(附表九)

  14、《資產減值準備項目調整明細表》(附表十)

  15、《長期股權投資所得(損失)明細表》(附表十一)

  16、備案事項相關資料;

  17、總機構及分支機構基本情況、分支機構征稅方式、分支機構的預繳稅情況;

  18、委托中介機構代理納稅申報的,應出具雙方簽訂的代理合同,并附送中介機構出具的包括納稅調整的項目、原因、依據、計算過程、調整金額等內容的報告;

  19、涉及關聯方業務往來的,同時報送《中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表》;

  20、《財務會計報表》,納稅人同一申報期申報多個稅種的只需報送一份。

  21、境外所得稅納稅證明和稅收減免法律規定。

  因此,以上便是企業所得稅的年報時間規定,企業要明確時間,避免錯過。

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